*ST普利财务造假案尘埃落定，即日启动重大违法强制退市程序
摘要：
近日，海南普利制药股份有限公司（证券简称：*ST普利；证券代码：300630.SZ）财务造假案尘埃落定，证监会正式下发《行政处罚决定书》，认定公司2021年、2022年连续虚增利润... 近日，海南普利制药股份有限公司（证券简称：*ST普利；证券代码：300630.SZ）财务造假案尘埃落定，证监会正式下发《行政处罚决定书》，认定公司2021年、2022年连续虚增利润总额超过5亿元，占比达到50%以上。因公司构成重大违法强制退市情形，即日启动退市程序。同时，为公司出具标准无保留意见的审计机构，或面临进一步调查。
来源：摄图网
年报难产引发监管调查，连续两年虚增收入利润
2025年3月21日，证监会正式对*ST普利下发《行政处罚决定书》。
*ST普利主要从事药物研发、注册、生产和销售业务，拥有地氯雷他定干混悬剂、双氯芬酸钠肠溶缓释胶囊、盐酸左氧氟沙星胶囊等数十个药物品种，2017年3月在创业板上市。年报显示，2021年和2022年，公司分别实现营业收入15.09亿元和18.06亿元，分别实现归属净利润4.17亿元和4.21亿元。
然而2024年4月30日，*ST普利发布公告称，公司就2021年、2022年年报中营业收入、利润的真实性、准确性进行自查，可能涉及会计差错更正事项，预计无法在规定时间内完成2023年年报编制工作。该事项立刻受到监管关注。随后，因公司未在法定期限内披露2023年年报，涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对*ST普利立案调查。
经查明，2021年和2022年，*ST普利通过虚构成品药和原料药销售业务的方式，虚增药品销售收入和利润。其中，2021年虚增营业收入43600.45万元，占年报披露营业收入的28.90%，对应营业成本12819.71万元，虚增利润总额29017.56万元，占年报披露利润总额的62.06%；2022年虚增营业收入45577.62万元，占年报披露营业收入的25.23%，对应营业成本6901.32万元，虚增利润总额37906.65万元，占年报披露利润总额的86.36%。
同时，*ST普利将其开展的不具有控制权的乙酰碘化物、碘化物和酵母抽提物贸易业务按照总额法核算收入，导致2021年虚增营业收入7799.73万元，占年报披露营业收入的5.17%，2022年虚增营业收入5925.97万元，占年报披露营业收入的3.28%。
综合以上情况，2021年和2022年，*ST普利分别虚增营业收入5.14亿元和5.15亿元，占年报披露营业收入的34.07%和28.51%，分别虚增利润总额2.90亿元和3.79亿元，占当年披露利润总额的62.06%和86.36%，2021年和2022年年报存在虚假记载。
*ST普利时任董事长、总经理范敏华组织公司销售部和财务部编制虚假销售业务单据，知悉贸易业务实质但对相关收入确认未采取有效管控措施，时任董事、财务总监罗佟凝以及会计机构负责人朱显华参与并实施财务造假行为，副总经理邹银奎、监事会主席丁雨、董事会秘书周茂等人知悉上述情况但未予以审慎关注，为*ST普利违法行为的责任人。
证监会决定，对*ST普利责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款，对相关责任人给予警告，合计处以罚款1420万元。鉴于范敏华、罗佟凝的违法行为情节较为严重，证监会决定对二人分别采取10年和8年市场禁入措施。
启动重大违法强制退市，相关追责仍在继续
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，公司披露的利润总额连续两年存在虚假记载，虚假记载的利润总额金额合计达到5亿元以上，且超过披露的年度利润总额合计金额的50%，将触及重大违法强制退市。由于*ST普利2021年、2022年虚增利润总额合计超过5亿元，且占比达到50%以上，已构成重大违法强制退市情形，公司在收到证监会《行政处罚决定书》后，即日启动退市程序。
2025年3月21日，深交所向*ST普利发出拟终止其股票及可转债上市的事先告知书，深交所将根据上市委员会的审议意见，作出是否终止公司股票及可转债上市的决定。
当日，证监会发文表示，对*ST普利重大财务造假案依法从严行政处罚，但行政处罚、强制退市并非终点，证监会还将推进实施全方位、立体化追责。对于因上市公司财务造假而承受损失的适格投资者，投服中心将依法帮助投资者维权。同时，证监会也将对相关中介机构的执业行为进行调查。
值得注意的是，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：天健所）为*ST普利的IPO审计机构，且公司上市后持续担任年报审计机构。*ST普利2021年年报、2022年年报签字注册会计师均为施某某、沈某某，为公司2021年、2022年年报出具了标准无保留意见的审计报告。
2024年4月，*ST普利变更签字注册会计师为唐某某、何某某，仍由天健所担任审计机构，二人为公司2023年年报出具了保留意见的审计报告。
此外，海通证券为*ST普利IPO保荐机构，2021年可转债保荐机构，以及上市期间的持续督导机构。在2021年度、2022年度跟踪报告中，海通证券均表示未发现*ST普利信息披露存在问题。
